Capital Gains Tax (下）
谁需要缴纳 Capital Gains Tax？
- 除个人（Individual）外
- 符合规定的公司在处置股权获利时需缴纳 Capital Gains Tax（CGT）
股权转让的重要文件
- 在购买或处置股权时
- 双方通常需要签署 Share Transfer Agreement（股权转让协议）
- 公司需根据协议上的交易日期申报及缴纳税款
哪些费用可以扣除？
- 计算资本盈利时
- 可扣除与交易相关的合理费用，例如：
- Stamp Duty（印花税）
- Legal Fees（律师费）
- Brokerage Fees（经纪费）
- Commission（佣金）
盈利与亏损可以互相抵扣
- 同一收入来源下的亏损
- 可用于抵扣资本盈利后再计算税额
例子：
- 投资 5 家公司：
- 3 家获利
- 2 家亏损
- 总盈利：RM190,000
- 总亏损：RM50,000
- 应税资本盈利：
- RM190,000 − RM50,000 = RM140,000
- 若适用税率为 10%
- CGT = RM14,000
10年亏损结转规则
- 同一收入来源产生的亏损
- 最长可在未来 10 年内用于抵扣资本盈利
例子：
- 今年出售股权产生亏损
- 5 年后出售另一项股权获得盈利
- 符合条件下
- 之前的亏损可用于抵扣后期的盈利
Year of Assessment（YA）很重要
- CGT 的 Year of Assessment（课税年度）
- 依据股权转让发生的年份确定
- 这也是计算亏损是否仍在 10 年抵扣期限内的重要依据
报税及缴税期限
- 公司必须对每项股权交易进行申报
- 并在股权处置后的 60 天内完成报税及缴税
总结
- 公司在处置股权获利时可能需要缴纳 CGT
- 合理交易费用及符合条件的亏损可用于抵扣
- 亏损最长可结转 10 年
- 每项交易均需申报，并在 60 天内完成缴税